#混凝土企业的应收账款风险控制#
所有混凝土公司进度款的有效催收，离不开当地砼行的鼎力支持。
只要你停供就有砼行往里进，那你货款催收就难上加难，这就需要很强的行业自律。
从这个角度讲，贵阳市混凝土行业的自律，在全国应该堪为表率，值得点赞。
#深圳税务#
那么在金税四期来临前夕，
哪些是稽查重点呢？
对企业有什么影响？
企业该如何应对呢？
小编为大家整理了七个方面的税务稽查要点，供大家参考学习，及时自查！
1
股东向公司借款
税务风险该如何应对？
一、企业老板从公司借款，务必要在12月31号之前还给公司，不要等到下一年再还。
二、股东如果没有能力归还借款，在年底12月31日的时候，即使借钱也要把借款还上。还给公司以后，可以在下一年年初，再把还上借款再借出来。但是，这种方法只能用一次。
三、尽量不要以股东名义向公司借钱，如果以非股东的名义去借款，反而可以规避很多涉税风险。
四、股东借款多年未还，已经跨年的情况下，股东可以和公司签订一个借款协议，约定利息。股东适当地交一些利息税，可以避免20%的分红税，同样可以降低涉税风险。
2
关于员工薪酬的稽查重点有哪些？
1、零申报、长期小额申报（3500元、5000元）、虚列员工工资。
2、个税申报表、企业所得税汇算清缴年度申报表以及社保申报表三方对比。
3、发票套取工资。
4、公司规模、收入与公司员工人数的匹配度。
5、财务报表中应对职工薪酬科目余额过大问题或无余额。
6、福利费个税问题、临时工工资表入账问题、劳务费入账问题。
3
发票抬头是“个人”的费用
是否可以入账？
《企业所得税法》第八条个人名称为抬头的发票，同时符合以下两个条件的，可以入账并税前扣除：
发票抬头为员工个人，是由客观原因决定的，某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。相关支出是生产经营活动引起，应由企业负担。
根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为企业取得收入发生的必要的支出，应由公司承担。
4
企业预收账款余额较大
该如何自查并应对税务稽查？
预收账款余额一般不得超过销售收入的30%；
反推原因，大金额是否合规，有哪些不合规的情况?
检查预收时，明细是否都能够解释清楚。
预收货款，关注货物是否发出。
预收租金，是否缴纳增值税和房产税。
预收一年款项，比如物业费收入，会计按月确认收入，所得税按权责发生制确认收入。
总结:发票收款、合同约定日期，哪个在前，按照哪个时间确认纳税义务发生时间。
5
企业应收账款余额较大
有哪些风险？该如何调节？
风险：
1、少计增值税应税收入，因而报表无法真实反应企业经营情况；
2、高于行业平均值20%，会引起税务预警；
企业自查及调节方向
1、是否是真实货款；
2、是否利用其他应收款为其他单位和个人套取现金；
3、是否为虚列的成本费用；
4、是否是隐匿收入等。
6
企业意外收到了“虚开发票”或
“失控发票”正确的救济路径有哪些？
首先，在检查阶段首先要梳理清楚买卖交易关系，包括确认交易对手主体身份、交易标的、标的移转过程、款项支付等。
将与交易有关的书面凭证，包括交易合同、标的物移转凭证、款项支付凭证等整理齐全，同时对内部经办业务人员做细致的交易过程复述再现，形成完整的交易证据链提交至税务稽查机关，以证明自己合法取得发票，并重新取得合法有效的发票。
您也可以直接起诉开票方，可作为资产减值损失，在所得税税前扣除。
7
企业所得税税前列支项目的
比例及要点把控有哪些？
职工福利费支出:14%；
职工教育经费支出:8%；
工会经费支出:2%；
研发费用支出:75%；
补充养老保险和补充医疗保险支出:5%；
业务招待费支出:60%；
广告费和业务宣传费支出:15%、30%；
公益性捐赠支出:12%；
手续费和佣金支出:5%；
党组织工作经费支出:1%；
“应收账款”指标异常，会引发哪些涉税风险。#高顿财经课堂# #高顿教育#
对销售人员考核、信用管理，是很多企业头痛的事。严控风险，加强回款，可能影响销售扩张；放宽授信，销售收入上来了，但会产生大量应收账款，现金流紧张，坏账风险提高。
这里涉及到“财务三角形”：增长、盈利、现金流三者的平衡。企业要生存（盈利能力），要发展（增长水平），同时资金链（现金流）不能断。资源有限的情况下三者不可能同时做到最好，必须有所侧重。对大多数企业来说，可以考虑抓住两个核心指标：销售经济利润=毛利-销售费用--坏账损失-应收账款资金占用成本，应收账款周转天数（DSO），两者的权重可以7:3。销售经济利润，其实是个综合指标，要提高这个指标，销售业务人员需要考虑扩大收入，也要考虑控制费用、减少坏账，还要考虑加速回款来降低资金占用成本。
做生意要注意控制风险，上一批货款没付，下一批货坚决不发。把应收账款控制在即使扔了也能承受的范围。记住，现金流永远比纸面上的利润重要。
水晶葡萄
很多小企业是如何被拖垮的？比如你和一家大公司做生意，因为你的产品质量好，信誉高，于是大公司给你们的业务也越来越多。因为是大公司，也因为你们做了较长一段时间的业务。所以你当然也赚到了一些钱。然后，由于业务越来越多，每一笔合同付款就不可能很及时，尤其是有预付款，进度款，交货款，质保金的这种合同。不用一年，你们之间的欠款就可能很高了。如果能够滚动着走，你或许还可以八个铁锅七个盖，这么艰难地维系下去，这时候基本上你是账面上盈利实际上亏损着运行的。突然有一天，你放心大公司没有按照合同付款了，你就去追讨。对不起，对方绝对认账，根本不会赖账。但就是不付款。你咋办？拖不起，你就打官司。没关系。对方也配合，可是你的官司打赢了，你的钱依然不可能拿到。因为对方公司已经资不抵债了。你非常气愤，也非常无语。因为对方公司现在的实际情况是，人还是那些人，设备还是那些设备，地址还是那个地址。可是公司已经不是原来的那个公司了。说直白一点，所有的都没有变，唯独公司名称变了。也就是以前的公司所有的债务只能找原来的公司。而原来公司的法人也换了很多个了，什么限高等等都无所谓的，反正法人早就换过了。又不是以前的那个法人了。现在的老总等等依然在新公司里面当老总，就连办公室都没有变，就连办公桌上的日历都没有移动位置。当然如果你关系很好，这个新公司也可以替老公司支付给你合同款，但是最多的比例只能是百分之五十，一般都是百分之三十。而且付款的公司是另一个你从来就没有听说过的公司。而且在完成这个折扣前，你必须递交一个申请，主动要求打折处理。并且你还不能打过官司。能够给你这些钱，已经属于对你的恩赐。因为对方手中的笔，就能够决定你能够拿到几折，就能够决定你是不是可以拿到钱。很多小企业就这么辛辛苦苦干了很久，一步直接回到解放前。谁的利润有百分之百的利润？最高五折，就已经亏得成本都不够了。何况很多的还拿不到五折。你不愿意被打折，那你就等！以前的公司已经被放弃，没有任何可能恢复。资不抵债了，银行的钱都还不上，在网上都可以查到以前公司的官司有多少，而且都没有被执行。咋办？能拿回来多少，就多少。因为小企业还要还上家的钱，小企业没有大公司这种可以腾挪的机会手段和余地。也没办法可以无耻起来，而不被人堵大门。可怕不？所以有些人办的小企业，坚决不和大公司做生意，坚决只和私企做生意。因为里面的办事人员基本上不会拍着胸脯说：我们这么大的企业不可能赖账的。然后转过脸来，就无耻地说：没办法，原来公司不在了。我们都是刚刚进入这家新公司的。。。
如何利用股东借款，合法节税，规避风险呢?子公司赚钱了，有留存收益了，不要留在公司继续使用，而是免税分红给母公司，比如分2000万给母公司，母公司再将2000万以股东借款的形式借给子公司，假设利息按照每年5%计算，年利息就是100万，这么做有很大的好处。子公司负担的100万利息，可以在企业所得税税前扣除，子公司合法节税25万，母公司收到100万的利息，要交增值税及附加，企业所得税，100万含税利息收入，不含税利息收入就是100万/1.06=94.34万，增值税就是100万-94.34万=5.66万，母公司城建及附加按照12%计算，合计，0.68万，增值税+城建及附加=6.34万。母公司企业所得税=94.34✘0.25=23.58万，合计，23.58+6.34=29.92万，好像不节税，但是不要忘记了，母公司可以设计一个纯费用主体，常年保持亏损，母公司的收入来源就是子公司的分红与利息，既然亏损，就没有企业所得税，只有增值税，城建税及教育附加了合计6.34万元，节省税收25-6.34=18.66万，节税效果还是很可观的。不仅仅是节税，股东母公司借款给子公司，母公司就是对子公司享有债权，债权比股权优先，一旦这家子公司出了问题，可能破产了，母公司还能与其他债权人按照债权比例受偿剩余财产，甚至母公司借钱给子公司的时候，可以要求子公司用其固定资产做抵押担保，优先于其他债权人受偿。以上方案，不仅仅要律师设计好，老板，财务平时要配合律师操作好，更重要。特别是账要做好，资料留存备查特别重要。比如，其他应收款，其他应付款，要清晰，往来款不能乱，账不能乱。[加油][加油][握手][握手]
【风财讯| 每日热搜1.12】[下雨]
上海国企出事或成新年“第一雷”？上实发展子公司26亿应收款存不可回收风险。
经风财讯风声舆情监测系统数据统计，今日房地产圈热门资讯为：
TOP1：#上实发展子公司26亿应收账款或无法收回#
11日晚，上实发展公告称，经公司初步自查，截至12月31日，上实龙创未经审计的应收类款项合计约26.15亿元，其中部分业务可能涉及融资性贸易，该类业务所涉及的应收类账款可能存在不可收回的风险。
近期，上实收到上交所《关于公司有关情况的监管工作函》，要求公司对控股子公司上实龙创的应收类款项的相关业务性质与风险进行自查核实，并履行相应的信息披露义务。公司根据前述监管工作函的要求，就上实龙创应收账款事项开展自查工作，目前上述核查工作正在进行中。结合初步自查结果，截至12月31日，上实龙创未经审计的应收类款项合计约26.15亿元，其中部分业务可能涉及融资性贸易，该类业务模式存在重大经营风险。公司将继续尽全力尽快查明上述事项，并审慎评估上述事项对公司度经营业绩的影响，及时履行信息披露义务。
TOP2：#广宇发展管理层大换届#
11日，广宇发展发公告称，公司管理层巨变，多位高管辞职！
王科、李景海、周现坤因工作变动提辞去第十届董事会董事及董事会相关专门委员会职务；王晓成、冉令虎因工作变动提辞去第十届董事会职工董事及董事会相关专门委员会职务。李振江因工作变动提辞去第十届监事会监事职务；杨林因工作变动提辞去第十届监事会职工监事职务。王晓成因工作变动提辞去总经理职务，冉令虎因工作变动提请辞副总经理职务。徐圣亚因工作变动提请辞去公司内部审计工作负责人职务。
除王晓成外，上述人员辞职后将不再继续任职。经公司控股股东推荐、董事会提名委员会研究讨论，王晓成被提名为第十届董事会非独立董事候选人。
随着大批管理层离职，广宇发展董事会审议通过提名粘建军、孙培刚、王晓成、范杰为第十届董事会非独立董事候选人，任期至第十届董事会届满。同时，聘任孙培刚为总经理、王富文为副总经理、夏松乾为总经理助理、常超凡为内部审计工作负责人。
此外，公司组织机构进行调整。本次调整前，公司设置8个管理部门，具体调整为，新设部门4个。整合调整部门5个。调整后，公司组织机构增至12个。
此前，广宇发展重大资产重组完成后，将所持全部23家子公司股权全部置出，该部分子公司对公司的其他应付款项（包括公司为子公司提供委托贷款及子公司应付而未付上市公司的分红款）将形成资金占用。
TOP3：#龙湖附属公司拟发不超28亿公司债#
11日，龙湖集团间接附属公司重庆龙湖企业拓展有限公司发公告称，拟公开发行公司债券（第一期），发行规模不超过28亿元。
根据募集说明书，本期债券分为两个品种，品种一期限为6年期，附第3年末投资者回售选择权和发行人票面利率调整选择权；品种二为8年期，附第5年末投资者回售选择权和发行人票面利率调整选择权。
龙湖拓展方面表示，本期债券募集资金扣除发行费用后用于偿还到期或回售的公司债券本金。
我们在对一家制冷设备制造厂进行税务风险排查时发现，该公司去年在其他应收款科目下增设了一个子项目，名称为“刘总”，每一笔发生额都是1-5万元不等，全年累计下来有240万元之多，每一笔会计凭证下都没有任何原始资料，我们感到很异常，于是我们叫来财务经理询问。
财务经理对这个问题东遮西掩地，始终不肯对我们说实话。
最后没办法了，我对财务经理说，按照财税[]158号文件的规定，股东（或通过关系人间接）向公司借款，纳税年度终了不归还且未用于生产经营的，财视同股东分红处理，即按股息红利所得征收个人所得税，税率为20%，你们公司先把240*20%=48万元的个人所得税补上吧！
财务经理说，你别吓唬我了，你说的这个文件我知道的，我让刘总先把这240万元借款还回来，然后再借走不就行了吗？交什么个人所得税啊？
我说，看来你知道的还真不少啊！那我想问问你，刘总向公司借款240万元，与公司签订借款合同了吗？借款合同明确约定借款的期限、利率、利息支付的时间以及其他责任和义务了吗？你怎么举证呢？另外，请你不要忘了，股东借款，只要年终未归还且未用于生产经营的，税务机关检查时就算是已归还，个人所得税该征的还是得征，相关的法院判例，网上有很多，你可以上网去搜一下！
财务经理说，如果刘总从公司的借款是用于公司生产经营的，是不是让刘总拿来240万元的发票就可以不用交个人所得税！
我说，你想得太天真了！刘总到哪里去找240万元的发票？个人代开？找个小公司开发票，付税点？你别忘了，未发生真实业务，为他人、为自己、让他人为自己开具发票都是虚开发票行为，一旦被查处，虚开的发票，你们不仅不能作为税前扣除凭证抵扣，还要多你们进行处罚，严重了还要付刑事责任。
听我说到这里，财务经理说实话了！
事情是这样的：该公司历年来都是通过商业承兑汇票给供应商结算货款，但是，银行对于商业承兑汇票的管控日益严格，开票方不方便，而受票方往往会因为急需资金，在拿到汇票后，就立即去银行办理贴现，不仅费事还要付给银行贴现息。于是，由该公司股东刘总出面，挨个找供应商谈判，公司以预先扣除贴现利息的形式来支付货款。比如，应付某供应商100万元货款，如果供应商想直接拿现金，公司付97万元，扣下的3万元视同贴现息；如果供应商不同意，那公司就仍然按100万元给供应商开100万元的商业承兑汇票，供应商不急着用钱的话，等6个月后去办理承兑就行了。这个240万元贴息，转到刘总的个人账户后，由刘总再分配给其他股东。
我对财务经理说，你们这样做，对供应商来说，也太不合算了吧！
财务经理说，那你真说错了，供应商都乐意我们这样做！因为在这个行业内，大家都是以商业承兑汇票结算货款，如果供应商不答应我们的要求，那么他们只有去给别人家供货，别人家扣的贴现利息有可能更高！
我说，那好吧，既然这240万元是贴现息，按照规定，贴现利息视同贷款服务收入，你们公司收到240万元的贴现息，应补缴的税收如下：
1、增值税。
你们公司是一般纳税人，提供贷款服务，增值税税率是6%。
应交增值税=240/（1+6%）*6%=13.58万元；
2、附加税。
城建税、教育费附加和地方教育费附加以实缴的增值税为计税依据，税率分别适用7%、3%和2%。
应交附加税=13.58*（7%+3%+2%）=1.63万元；
3、企业所得税。
产生的应纳税所得额=240-13.58-1.63=224.79万元；
应补缴企业所得税=224.79*25%=56.20万元。
综上所述，合计应补税金=13.58+1.63+56.20=71.41万元。
财务经理说，要交71.41万元税金啊，那我们还不如按分红交48万元个人所得税呢！
我告诉财务经理，按什么交税，不是看哪个金额小按哪个，而是应当根据业务的实质来确定！按48万元交个人所得税，好吧！由于你们公司未履行个人所得税的代扣代缴义务，可以对你们公司处以未代扣代缴税款的50%以上3倍以下罚款，最高罚48*3=144万元。
财务经理最后说，这个事情我做不了主，我去向刘总汇报后再给你答复吧！
【上海电气收监管函：上交所督促公司妥善处置风险事项、合规履行信息披露义务】财联社5月30日讯，上海电气公告，上交所下发监管函，督促公司妥善处置风险事项、合规履行信息披露义务。上海电气公告合并报表范围内的控股子公司通讯公司应收账款普遍逾期，存在大额应收账款无法收回的风险。
可转债如何笑傲江湖，构建量-势-质体系
最近几天没有更新，花了些时间系统看了一下欧奈尔的《笑傲股市》这本书，虽然对这本书一些内容有些排斥，但这本书还是有可取之处，特别是他试图把技术分析与基本面分析完美结合，通过最近一段时间对可转债一些正股复盘，有些正股还是可以应用“CAN SLIM法则”，若用可转债替代正股后，使用这个法则可以在风险更低情况获得较高复利。
按照书中内容自己试着构建一个：量-势-质体系。
量：正股（日）周（月）量能要比前期有较大温和放量，若出现巨量一定要等到萎缩后才能进入。
势：趋势当然是反转或向上，能够涨停予以加分，涨停突破后平台整理最佳，一般强势股平台整理时间越长，再次突破后前途不可限量。
质：一般要是最近热点或即将形成热点板块，若是成长股加分（重仓长期持有），成长股一般是公司当季或前三季度销售收入和扣非净利有较大幅度增长，增长率两者都在25%-50%，如果想要优中选优，其扣非净利润增幅需要高达100%-500%至更高。
按着这个体系今日涨停6只正股所含可转债前期布局了四只。这个体系命中率还是比较高的。
3.2日涨停正股：
1.搜于特
-03-02涨跌停分析:09:25:00涨停,原因:被债权人申请重整
-01-29业绩预告:业绩预亏
预计公司01-12月归属于上市公司股东的净利润亏损340000万元-395000万元。
2.久其软件
-03-02涨跌停分析:09:37:15涨停,原因:国产软件
-01-29业绩预告:业绩预亏
预计公司01-12月归属于上市公司股东的净利润亏损12000万元-14500万元。
变化原因:是我国“十四五”规划的开局之年，也是国家“加快数字化发展，建设数字中国”的关键之年。公司深入贯彻落实“深耕主业、聚焦行业、降本增效、加强风控”的经营方针，通过紧抓政企客户数字化转型的机遇，管理软件业务实现较好的增长；同时公司为进一步加强防范应收账款风险，控制了数字传播业务规模，从而导致公司整体营业收入略有下降。此外，公司预计归属于上市公司股东的净利润产生一定亏损，主要由于公司预计发生商誉减值1.36亿元-1.66亿元。其中公司控股子公司北京华夏电通科技股份有限公司智慧类新业务市场拓展持续不及预期，据公司初步测算，预计发生商誉减值1.00亿元-1.30亿元；公司全资子公司北京瑞意恒动科技有限公司核心人员流失严重，近几年经营情况持续恶化，预计发生商誉减值0.36亿元。
3.嘉友国际
-03-02涨跌停分析:13:12:50涨停,原因:中俄贸易
4.多伦科技
-03-02涨跌停分析:10:05:26涨停,原因:与T3出行合作
-01-29业绩预告:业绩预亏
预计公司01-12月归属于上市公司股东的净利润亏损15000万元-18000万元。
变化原因:（一）受11月份正式实施的汽车年检新政策影响，行业整体检测量下滑、区域竞争加剧、检测价格下探，公司全资子公司多伦汽车检测集团有限公司业绩亏损。基于当前市场经营环境以及公司财务部门进行的初步测算，公司拟对子公司多伦汽车检测集团有限公司前期收购的多家车检站形成的商誉计提减值准备约15,000万元。（二）度公司可转债利息摊销为3,630万元，同期摊销金额为775万元。
5.长久物流
-03-02涨跌停分析:09:45:23涨停,原因:中俄贸易
6.亚太药业
-03-02涨跌停分析:13:00:06涨停,原因:医药
-01-29业绩预告:业绩预亏
预计公司01-12月归属于上市公司股东的净利润亏损18000万元-25000万元。
变化原因:度业绩变动的主要原因是：(1)本期因集中采购政策推行等致使销售收入减少；(2)公司按照企业会计准则要求，拟对部分固定资产、长期股权投资计提减值，以及因投资者诉讼事项计提预计负债等因素致使归属于上市公司股东的净利润减少；(3)上期公司柯桥厂区房屋拆迁补偿所获损益对净利润的影响金额为1.79亿元，致使度业绩实现扭亏为盈，而本期无此事项
上述所含可转债偏债型的：多伦转债 亚药转债
