假设本期应缴税项按正常比例计算为1000元。
一、企业发出代收代缴个人所得税会计分录（贷方）：
1、应交税金项目账户：1000元；
2、应付工资账户：1000元。
二、企业收到代收代缴个人所得税会计分录（借方）：
1、应收税金项目账户：1000元；
2、银行存款账户：1000元。
三、企业上缴代收代缴税务机关会计分录（借方）：
1、应付税金项目账户：1000元；
2、银行存款账户：1000元。
四、税务机关收到企业上缴代收代缴税款会计分录（贷方）：
1、应收税金项目账户：1000元；
2、国库汇入账户：1000元。
五、代收代缴个人所得税计提会计分录（借方）：
1、应交税金账户：1000元；
2、利润分配账户：1000元。
一、代收代缴个税会计分录
1、代收代缴个税会计分录是指纳税人在收付各项税款活动中用于记账和分录的会计分录，是计算纳税责任、申报收付情况等有关内容的依据。
2、基本会计原则及总则要求，采取代收代缴时，应当根据收入单位、付款单位和税务部门之间的税款收付关系，将代收代缴的税款归入扣缴义务人的账户内，作为抵扣扣缴税款。
3、记账的分录方式主要有：支出分录、收入分录、抵扣分录等，具体的分录方式根据财务会计结算的原则和总则，应有分录的金额、摘要和会计科目的体系代码来组织记账。
4、支出分录是指代扣代缴单位用于支出款项的账户，包括应扣应缴税款、代扣代缴单位应支付的工资社会保险费用等，分录的金额要按照账户的明细分录。
5、收入分录是指代收代缴税款记入的账户，一般是税收分类自定义的税款账户，分录的金额要按照收入单位和付款单位之间的税务收付关系分类，以便保证纳税责任。
6、抵扣分录是指纳税人可以把其他扣税账户抵扣代扣代缴税款，抵扣分录金额要按照法定税款数据核算原则，一般以税收分类自定义扣税账户为准。
7、申报分录是指纳税人和税收管理部门之间实际收付的报表、发票等资料用于核算税务收付的金额，通常是将代收代缴税款的分录结合起来，按照申报方式报表分录。
8、在实际操作中，要根据具体情况用最佳的会计分录方式进行记账，以保证会计数据的充要性、正确性、一致性，使得纳税责任按照有关规定计算准确、全面、准确，从而保证纳税人及代收代缴单位依法缴纳税款，政府可以收取足够税款，实现合理的税收征管。
9、代收代缴个税会计分录的实施主要是为了确保扣缴义务人及时依法缴税，同时政府也可以及时收取足够税款，保证政府的财政收入。
