(一) 小规模纳税人会计服务收入
1、销售服务收入:由会计服务提供版收入所得,如:开收账户、准备账单、准备报表和报告。
2、收入报销:有时为了报销而付出的费用,如:会计费用、税务服务费用、记账服务费用等。
3、收入来源于客户:为客户提供服务而收取的费用,如:审计费用、咨询服务费用等。
(二) 小规模纳税人会计服务成本
大多数小规模纳税人的会计服务成本主要来自于服务小时费用,根据小规模纳税人获取服务时,可采取以下成本计算方法:
1、办公空间租赁:每月固定租金、办公用品支出等。
2、劳动力费用:此类费用包括聘用员工的薪资、社会保险等。
3、服务供应商付费:付费给其他会计服务提供者,如报税服务、咨询服务等。
4、税务费用:由于小规模纳税人的服务内容多样,可能需要为各种税务文件缴纳费用。
(三) 小规模纳税人其他行政费用
1、商标注册费:为在相关行政机构申请商标注册缴纳的费用。
2、专利法律费:小规模纳税人向专利局申请专利时,可能会缴纳相关法律费。
3、向政府机构支付的费用:如:业务持续运营所需的执照费用。
4、经济补贴:政府有时会针对某些特定产业提供经济补贴,以促进该产业的发展。
(一)1、服务费用
应付款:
(1)服务费:小规模纳税人从会计服务机构购买的会计服务的价款,包括会计服务机构收取的一次性服务费和每年收取的服务费等,应记入应付款未付账户;
(2)支付服务费:小规模纳税人支付给会计服务机构的服务费,应记入银行存款账户;
(3)差额支付:如果小规模纳税人在当月支付给会计服务机构服务费比应付款未付余额高时,差额支付应记入会计服务机构服务费发生额账户;
(二)2、应交税费
税费:
(1)应付税费:小规模纳税人根据法定期限应交给政府的税费,应记入应交税费账户;
(2)支付税费:小规模纳税人支付给政府的税费,应记入银行存款账户;
(3)差额支付:如小规模纳税人在当月支付给政府的税费比应交税费余额高时,差额支付应记入税费发生额账户;
(三)3、报税
报税:小规模纳税人缴纳的税款和会计服务机构收取的服务费等应记入报税账户;
(四)4、税收筹划
税收筹划:小规模纳税人采取有效税收筹划措施支付税费,如申报税收优惠政策等,应记入税收筹划账户;
(五)5、会计准备服务