一、定义
上交税会计分录是在实施税收会计核算过程中,记录向税务机关上交税款资金发生情况的一种记账方式。
二、上交税会计分录的记账要点
1、在记账时,应充分考虑企业付出的相关税收减免情况,以便记录正确的应纳税款金额;
2、应根据不同的税种类型,采取分开记账的方式;
3、应注明实际付出的上交税款金额及税收减免情况;
4、如果企业实现的销售收入与记账的应纳税款金额不符,应补充记账实际付出的上交税款金额。
三、上交税会计分录的记账示例
1、增值税分录:
应交税款_____
应交税费 ______
减:税费减免 ____
应交税款 _______
2、消费税分录:
应交税款 _______
应交税费 _______
减:减免优惠 _____
应交税款 _______
3、企业所得税分录:
应交税款 _______
应交税费 _______
减:抵扣金额 ____
应交税款 _______
四、总结
上交税会计分录是记录向税务机关上交税款资金发生情况的一种记账方式,应注明实际付出的上交税款金额及税收减免情况,并根据不同的税种,分开记账。
一、税会计分录的定义
税会计分录是一种会计凭证,为企业实现税务会计服务提供凭证依据,是实现企业税务会计信息的“有形”展示手段。税会计分录的形成关键时点是收付的凭证形成,税会计账目的形成则是由税会计分录或税务登记卡完成的。
二、税会计分录的标准
税会计分录是由具体企业根据税务有关规定制定的资料,具体格式有:1)税会计分录用公章印制成为书面文件,经审批签字后递交税务机关;2)电子表格税会计分录,即由具体企业下载指定格式软件,根据有关规定录入信息,然后经审批签字后以有效文件形式提交税务机关;3)税务登记卡,是对企业进行税务登记和后续报税的工具,由企业依规填写报税表格,财务经理签字盖章后上交税务机关。
三、设定税会计分录的基本内容
1)税会计分录的基本内容,包括企业名称、税务登记号、起止日期、具体金额等信息,还包括税务有关规定和收入信息,如增值税余额分类、政策性扣税、专项附加税等。
2)企业必须根据税务有关规定正确编制税会计分录,特别是按季度,应当按期向税务机关申报,以及办理税收申报表及其他有关资料的申领、归档等。
四、上交税会计分录流程
1)确定上交时间:企业必须根据税务有关规定,根据每季度应交税会计分录的时间,去实施税会计分录的编制。
2)编制税会计分录:包括填写企业征税信息、税务有关规定具体金额等。
3)审批签字:由企业财务经理或相关管理人员签字确认,并盖章确认。
4)上交税务机关:按照税务机关的规定标准,将准备好的税会计分录送交税务机关,以便进行审核与核算。