老黎说税第十九讲：说税收，谈风险，讲政策。今天是二月九日，星期四，阴天。现在企业在纳税申报时，要求报送资产负债表、利润表、现金流量表。通过审核企业的财务报表，发现有些人对现金及现金等价物理解有误，具体表现在调表数据错误，表与表不衔接。下面谈谈《现金流量表》中的“现金及现金等价物”，以及资产负债表中的货币资金的关联关系。（一）核算范围。“现金及现金等价物”不仅包括企业“库存现金”账户核算的货币资金，还包括“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。（二）注意事项。会计准则核算制度下，《资产负债表》中的货币资金项目等于库存现金、银行存款、其他货币资金之和，必须与《现金流量表》中现金及现金等价物一致。其公式如下：1.期末余额相等。《现金流量表》中现金及现金等价物期末余额=《资产负债表》中的货币资金期末余额。2.期初余额相等。《现金流量表》中现金及现金等价物期初余额=《资产负债表》中的货币资金期初余额。3.净增加额相等。《现金流量表》中现金及现金等价物的净增加额=《资产负债表》中的货币资金期末余额—货币资金期初余额。（三）涉税风险。如果《资产负债表》中的货币资金期末余额大于或小于《现金流量表》中现金及现金等价物的期末余额，则可能存在隐匿收入，少交税款的风险。
中国出口信用保险公司辽宁分公司
为企业扬帆出海保驾护航
四平博尔特工艺装备有限公司是吉林省四平市一户重点民营企业，企业主要生产设计和销售各种金属切削工具及工艺装备产品，以及高科技、附加值大的机电产品，是四平市高新技术企业和吉林省科技企业。公司成立二十多年来，为国家和社会发展做出了较大贡献。为使企业更好的生存和发展，近年来，博尔特公司为响应国家号召，积极开拓国际市场向外向型经济发展,产品远销孟加拉、巴基斯坦等国家和地区，每年产品出口额度不断攀升。
由于我们企业规模小、抗风险能力弱，在外贸中处于弱势地位，常常陷入“有单不敢接”“有单无力接”的困境。中国出口信用保险公司辽宁分公司（辽宁信保）以服务支持小微企业发展为己任，不断提高政策性金融的服务水平和能力，积极扩大保险覆盖面、整合全流程服务、培育竞争新优势，为我们小微企业在开拓海外市场和“走出去”进程中保驾护航，织起安全网、注入新活力、引领新路径。
我们企业因规模和实力有限，一旦出现海外坏账，极易影响正常经营，还因缺乏对国外法律、政策等了解，靠自身能力很难及时追回货款，并且需要付出高昂的人力财力成本。为维护小微企业的海外权益，筑起收汇安全网，辽宁信保通过创新产品、降低投保成本、强化政保合作等手段不断扩大小微企业出口信用保险覆盖面。辽宁信保积极联合政府和商协会等出台专项政策，搭建小微企业政策性保险服务平台，并不断优化平台服务流程、提高承保责任、降低投保成本，成为小微企业成长道路上的坚实后盾。我们企业于6月向孟加拉国买方出口了一批工具产品后，买方以各种理由拖欠货款，这笔欠款对于我们这样的小微企业来说无疑是沉重一击。所幸的是我们企业自起经四平市商务局推荐投保了出口信用保险，辽宁信保长春办事处受理索赔案件后，开通小微企业理赔绿色通道，辽宁信保长春办事处客户经理耐心讲解、热情服务，理赔勘察人员第一时间梳理单证并向买方发函追讨。从我们企业发起索赔到完成定损赔付，辽宁信保仅用了不到两个月的时间，及时解决保障了企业流动资金的正常周转，实现了企业经济发展的最大需要。辽宁信保诚实守信、便捷高效的理赔服务我们感到非常满意并获得了我们企业的高度赞许。
政策性保险的综合性、专业化服务为我们这样的小微企业维护老客户、开拓新市场、扩大交易量注入了极大的信心和动力。辽宁信保还为创新型、成长型的小微企业当好市场开拓的发展顾问和风控问题，配合政府职能部门促进民营企业发展等在全辖范围内开展以外经贸发展趋势、重点市场机遇和风险、外贸实务等为主题的大规模的培训活动，帮助小微企业及时了解国际贸易规则、掌握海外风险动态，提高风险管理水平和国际化经营能力。我们企业在听了关于信用证交易风险的培训后，我们感到企业为了控制风险主要应以信用证结算，但没想到看似安全的信用证背后隐藏着很多风险点，获益匪浅。
在外贸新常态背景下，小微企业发展壮大需要提升新优势、适应新业态。辽宁信保通过创新产品和服务，积极培育小微企业外贸竞争新优势，全情服务外贸新业态，引领小微企业在外贸新常态中开辟新的发展路径。党的十九大提出，要以“一带一路”建设为重点，坚持引进来和走出去并重，遵循共商共建共享原则，加强创新能力开放合作，形成陆海内外联动、东西双向互济的开放格局。作为政策性保险机构，全力服务支持“一带一路”建设，更好地服务实体经济和小微企业，是辽宁信保的职责和使命。我们希望辽宁信保将继续围绕国家的战略部署，进一步扩大小微企业出口信用保险覆盖面，不断提升服务水平和服务质量，引导更多小微企业利用国家信用资源“走出去”，在参与国际化竞争中乘风破浪、扬帆远航。
四平博尔特工艺装备有限公司
1月9日
