问题补充:
共享题干题(三)根据下述的业务,回答问题。 资料一:甲公司为增值税一般纳税人,销售商品为其主营业务,增值税税率为17%。12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生与应收账款有关的相关业务如下。 (1)12月5日,向乙企业赊销一批商品,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣,该销售符合收入确认条件。 (2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。 (3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。 (4)12月21日,收到作为坏账已转销的应收账款10万元,存入银行。 (5)12月30日,向丙企业赊销商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元,符合销售收入确认条件。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定计算现金折扣不考虑增值税。至12月末款项尚未收回。 资料二:12月份,甲公司发生与银行存款有关的业务如下: (1)①12月28日,甲公司收到A公司开出的500万元转账支票,交存银行。该笔款项系A公司支付给甲公司的预付货款,甲公司确认为预收账款。 ②12月29日,甲公司开出转账支票支付B公司咨询费300万元,并于当日交给B公司。 (2)12月31日,甲公司银行存款日记账余额为410万元,银行转来对账单余额为580万元。经逐笔核对,发现以下未达账项: ①甲公司已将12月28日收到的A公司预付货款登记入账,但银行尚未记账。 ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。 ③12月份甲公司发生借款利息30万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通知。 ④甲公司委托银行代收C公司购货款400万元,银行已于12月30日收妥并登记入账,但甲公司尚未收到收款通知。1.[不定向选择题]针对资料二,下列表述正确的有。A.收到的A公司预付货款500万元应当在银行存款日记账余额上调减 B.12月29日开出的转账支票300万元应在银行对账单余额基础上调减 C.借款利息30万元应在银行存款日记账余额基础上调减 D.代收C公司货款400万元应当在银行对账单余额基础上调增 2.[不定向选择题]针对资料一,甲公司的处理正确的是。A.业务(1)应确认收入1000万元 B.业务(2)应计提资产减值损失40万元 C.业务(4)应转出坏账准备10万元 D.业务(5)应确认收入100万元
答案:
1.参考答案:BC
参考解析:选项A,应在银行对账单余额基础上调增。选项D,应在银行存款日记账余额基础上调增。故选BC。
2.参考答案:CD
参考解析:正确处理为: ①借:应收账款 1053 贷:主营业务收入 900 应交税费——应交增值税(销项税额) 153 ②借:坏账准备 40 贷:应收账款 40 ③借:银行存款 500 贷:应收账款 500 ④借:应收账款 10 贷:坏账准备 10 借:银行存款 10 贷:应收账款 10 ⑤借:应收账款 117 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 故选CD。3.[不定向选择题]针对资料二,企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致,即存在未达账项,具体有。A.企业已收款入账,银行尚未收款入账 B.企业已付款入账,银行尚未付款人账 C.银行已收款人账,企业尚未收款入账 D.银行已付款入账,企业尚未付款入账
(三)根据下述的业务 回答问题。 资料一:甲公司为增值税一般纳税人 销售商品为其主营业务 增值税税率为17%。20