问题补充:
1.[单选题]甲公司因违约被乙公司告上法庭,至年底,法院尚未判决,甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任,最有可能赔付的金额为1500万元,甲公司据此确认了预计负债。2月6日,法院作出判决,甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际支付上述赔偿款。甲公司所得税汇算清缴于5月31日完成,财务报告于4月30日报出,所得税税率为25%。假定税法规定违约诉讼损失实际发生时可税前扣除,则此事项对甲公司净利润的影响为( )万元。A.0 B.-1500 C.-2300 D.-1725ABCD
答案:
参考答案:D
参考解析:末,甲公司确认预计负债,分录为:借:营业外支出1500贷:预计负债1000该部分预计负债对应的所得税处理为:借:递延所得税资产(1500×25%)375贷:所得税费用375 判决时,甲公司应做的处理为:借:以前年度损益调整-调整营业外支出800预计负债1500贷:其他应付款2300借:其他应付款2300贷:银行存款2300借:应交税费-应交所得税(2300×25%)575贷:以前年度损益调整-调整所得税费用200递延所得税资产375所以此事项对甲公司净利润的影响=-2300×(1-25%)=-1725(万元)。
甲公司因违约被乙公司告上法庭 至年底 法院尚未判决 甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任 最有可能赔付的金额为1500万元 甲