问题补充:
题目类型:[单选] 某酒厂为增值税小规模纳税人,7月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元:销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元,价款尚未收取。7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为()。
A、借:固定资产清理2203.89贷:应交税费-应交增值税3203.89
B、借:固定资产清理2330.1应收账款873.79贷:应交税费-应交增值税3203.89
C、借:固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷:应交税费-应交增值税4368.94
D、借:营业税金及附加4368.94贷:应交税费-应交增值税4368.94
答案:
参考答案: B
试题难度:★★☆
参考解析: 销售使用5年的固定资产,应纳增值税税额=120000÷(1+3%)×2%=2330.1(元)借:固定资产清理2330.1贷:应交税费-应交增值税2330.1销售使用过的包装物应纳增值税=30000÷(1+3%)×3%=873.79(元)借:应收账款873.79贷:应交税费-应交增值税873.79合并处理:借:固定资产清理2330.1应收账款873.79贷:应交税费-应交增值税3203.89