-05-12
汇算清缴火热进行中，申税小微收集了近期关于居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）的操作类热点问答，有需要的往下看。
在送上热点问答之前，友情提醒以下内容：
1.网上电子申报纳税人请直接使用网上电子申报企业端软件（eTax@SH 3）填写，不建议使用《上海市居民企业所得税汇算清缴客户端》
2.填写顺序：
（1）会计报表（年度）
（2）企业所得税年度申报表
（3）关联业务往来报告年度申报（根据实际业务情况选择填写）
3.网上申报截止期、缴款期限为5月31日。建议企业汇算清缴在非月度申报期申报，5月份扣款，避免最后几天集中申报、缴款。
热点问答往下看1.为什么A107040减免所得税优惠明细表选择了1010符合条件的小型微利企业，但是第一行和第二行没有金额跳出来？
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
在报表填写中，需要同时满足以下五处：（1）A00000企业基础信息表107从事国家限制和禁止行业为“否”；（2）A00000企业基础信息表104从业人数，根据行业判定为不超过100人或不超过80人；（3）A00000企业基础信息表105资产总额（万元）根据行业判定不超过3000万元或不超过1000万元；（4）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第23行应纳税所得额大于等于0且小于等于30万元；（5）A107040减免所得税优惠明细表选择了“0000无”或“1010符合条件的小型微利企业”。会自动带出减免所得税。
2.为什么打开报表的时候，提示出现以下内容：你单位12月31日无有效的财务会计制度备案，或备案的财务报表报送小类不属于以下范围，请与主管税务机关联系办理度财务会计制度备案。
答：因为企业所得税汇算清缴年度申报的时候需要填写会计报表年度申报，并且与部分会计报表的利润总额做校验。所以要求企业在汇算清缴的时候，要有有效的会计报表备案信息。
3.为什么报表中的预缴数没有？
答：A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类），已预缴所得税额是自动带出，可修改。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后，再打开报表查看主表第32行。如果还是没有，请联系主管税务机关或专管员，更正预缴申报数据或修改预缴台账数。
4.为什么在修改主表第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，提示出现以下内容“您输入值小于上期预缴金额……”？
答：A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类），已预缴所得税额是自动带出，可修改。带出的是上一年度预缴申报数+已预缴台账中的数据，您可以在（上年度预缴申报数至上年度预缴申报数+已预缴台账）这个区间内修改，但是不能超过这个区间范围。如果您觉得提示可修改的金额与您实际缴纳的金额不一致。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后，再打开报表查看主表第32行。如果还是不对，请联系主管税务机关或专管员，更正预缴申报数据或修改预缴台账数。
5.基础信息表中注册资本不对，为什么不能修改？
答：A00000企业基础信息表中的102注册资本（万元）数据是自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“注册资本”字段。如果与您的实际情况不符，请联系主管税务机关变更税务登记信息。
6.为什么在填纳税调整项目明细表的时候，利息支出不能填写负数？
答：根据业务规则，A105000纳税调整项目明细表，第18-22行次“（六）利息支出”、“（七）罚金、罚款和被没收财物的损失”、“（八）税收滞纳金、加收利息”、“（九）赞助支出”、“（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”第1列“账载金额”、第2列“税收金额”必须大于等于0。
7.行业代码不对，为什么不能修改？
答：A00000企业基础信息表中的103所属行业明细代码是自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“国民经济行业”字段。如果您的实际情况有变，请联系主管税务机关变更税务登记信息。
8.汇总纳税企业类型错了，为什么不能修改？
答：A00000企业基础信息表中的101汇总纳税企业是自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中“汇总纳税企业情况登记”模块及“特殊纳税人名单维护”模块。如果与您的实际情况不符，请联系主管税务机关修改“汇总纳税企业情况登记”模块或“特殊纳税人名单维护”模块维护信息。
9.为什么适用的会计准则和实际情况不一致，怎么修改？
答：A00000企业基础信息表中的201适用的会计准则或会计制度自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中“财务会计备案信息”模块。取12月31日有效的会计制度备案中的财务报表报送小类。如果与您的实际情况不符，请联系主管税务机关修改“财务会计备案信息”。
10.A105050职工薪酬纳税调整明细表第3行第4列是怎么算出来的？
答：A105050职工薪酬纳税调整明细表第3行第4列税收金额是根据（第1行第4列税收金额*第3行第2列税收规定扣除率）与（第3行第1列账载金额）取较小值。
11.A105050职工薪酬纳税调整明细表第5行第4列是怎么算出来的？
答：A105050职工薪酬纳税调整明细表第5行第4列税收金额是根据（第1行第4列税收金额*第5行第2列税收规定扣除率）与（第5行第1列账载金额）取较小值。
12.A105050职工薪酬纳税调整明细表第6行第4列是怎么算出来的？
答：A105050职工薪酬纳税调整明细表第6行第4列税收金额等于第6行第1列账载金额。
13.A105050职工薪酬纳税调整明细表第7行第4列是怎么算出来的？
答：A105050职工薪酬纳税调整明细表第7行第4列税收金额是根据（第1行第4列税收金额*第7行第2列税收规定扣除率）与（第7行第1列账载金额）取较小值。
14.A105050职工薪酬纳税调整明细表第10行第4列是怎么算出来的？
答：A105050职工薪酬纳税调整明细表第10行第4列税收金额是根据（第1行第4列税收金额*第10行第2列税收规定扣除率）与（第10行第1列账载金额）取较小值。
15.A105050职工薪酬纳税调整明细表第11行第4列是怎么算出来的？
答：A105050职工薪酬纳税调整明细表第11行第4列税收金额是根据（第1行第4列税收金额*第11行第2列税收规定扣除率）与（第11行第1列账载金额）取较小值。
16.为什么我在A105070表上增加行的时候，第3列是*号不能填写？合计值哪里来的？
答：A105070捐赠支出纳税调整明细表第3列公益性捐赠按税收规定计算的扣除限额合计行是通过计算得来。当A100000主表第13行利润总额大于等于0时，利润总额*12%。
17.为什么我在A105070表上增加行的时候，第4列是*号不能填写？合计值哪里来的？
答：A105070捐赠支出纳税调整明细表第4列公益性捐赠税收金额合计行是通过计算得来。是本表第2列合计值与第3列合计值取较小值。
18.为什么我在A105070表上增加行的时候，第5列是*号不能填写？合计值哪里来的？
答：A105070捐赠支出纳税调整明细表第5列公益性捐赠纳税调整金额合计行是通过计算得来。是本表第2列合计值减去第4列合计值。
19.为什么我在A105070表上增加行的时候，第7列是*号不能填写？合计值哪里来的？
答：A105070捐赠支出纳税调整明细表第7列纳税调整金额合计行是通过计算得来。是本表第5列合计值加上第6列合计值。
20.为什么A105000第7行不能填写了？
答：A105000纳税调整项目明细表第7行公允价值变动净损益，第1列账载金额，自动带出，不可修改，数据来源于A100000主表第8行公允价值变动收益。
21.为什么A105000第15行第2列不能填写了？
答：A105000纳税调整项目明细表第15行业务招待费支出第2列税收金额，自动带出，不可修改。数据计算公式=（A105000纳税调整项目明细表第15行业务招待费支出第1列账载金额×60%）与（A100000主表第1行营业收入+ A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第1行第1列视同销售（营业）收入税收金额+ A105010表第23行第1列销售未完工产品的收入税收金额- A105010表第27行第1列销售未完工产品转完工产品确认的销售收入税收金额+A105030投资收益纳税调整明细表第6行第2列长期股权投资税收金额+A105030第6行第5列长期股权投资税收计算的处置收入）*0.5%取较小值。
